12월 1일까지 꼭 확인! 2025 개인사업자 종합소득세 중간예납 대상·신고 총정리

 

2025 개인사업자 종합소득세 중간예납
납부기한 12월 1일까지!
대상자·신고방법·홈택스 고지서 확인까지
한눈에 정리한 필수 세금 가이드.

 

11월이 되면 개인사업자분들이 꼭 챙겨야 할 세금 알림이 있죠.
바로 ‘종합소득세 중간예납’입니다.
“확정신고는 내년 5월인데 왜 지금 세금을 내야 하지?”
오늘은 그 이유부터 납부기한, 대상, 신고 방법까지 한 번에 정리해드릴게요.

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종합소득세 중간예납이란?

종합소득세는 한 해(1월 1일~12월 31일)의 소득을

다음 해 5월에 확정신고하고 납부합니다.
하지만 국세청은 세금 부담을 분산하기 위해
상반기 소득(1~6월)을 기준으로 일부 세금을 미리 납부하도록 하고 있어요.

👉 쉽게 말해, “내년 5월에 낼 세금의 절반을 미리 내는 것”입니다.

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개인사업자 중간예납 대상

구분	내용
대상자	개인사업자, 프리랜서 등 종합소득이 있는 거주자
제외	신규사업자(해당 연도 개업), 6월 30일 이전 폐업자
유의	근로·이자·배당·연금소득만 있는 경우 제외
참고	중간예납세액이 50만 원 미만이면 고지 제외 (소액 부징수)

중간예납 고지서는 보통 11월 중순쯤 발송됩니다.
홈택스에서도 조회 가능해요.

홈택스 → [My홈택스] → [조회/발급] → [고지/납부] → “중간예납 고지서”

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중간예납 세액 계산법

일반적으로는 직전 연도 종합소득세의 절반(1/2)을 기준으로 고지됩니다.

예시 
2024년 종합소득세를 300만 원 냈다면,
2025년 중간예납 고지세액은 약 150만 원 정도입니다.

하지만 상반기 실적이 좋지 않다면?
“중간예납추계액 신고”를 통해 실제 수입에 맞게 세액을 줄일 수 있습니다.

중간예납추계액 계산식

 

중간예납추계세액 = (상반기 소득금액 × 2 – 이월결손금 – 공제금액) × 세율 ÷ 2

상반기 수입이 고지세액의 30% 미만이라면 감액신고가 가능합니다.

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납부기한 및 신고 방법

항목	내용
납부기한	**2025년 12월 1일(월)**까지
납부방법	홈택스 전자납부, 은행 창구, 가상계좌 이체 등
분납 가능	세액이 1,000만 원 초과 시 일부 분납 가능
미납 시	가산세(3% 이상) 부과

고지서가 안 왔다면 홈택스에서 직접 조회 가능하며,
ARS(126) 또는 세무서 방문으로도 납부 확인이 가능합니다.

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중간예납 핵심 정리

✅ 내년 5월 확정신고 시 공제됨
→ 이번에 낸 금액은 내년 종합소득세 신고 시 ‘기납부세액’으로 차감됩니다.

✅ 상반기 실적 저조 시 조정 가능
→ “중간예납추계액 신고”로 실제 매출에 맞춰 감액 가능.

✅ 가산세 주의
→ 납부기한인 12월 1일을 넘기면 지연가산세가 붙습니다.

✅ 신규/폐업자는 대상 제외
→ 고지서가 안 와도 비대상일 수 있으니 홈택스에서 확인 필수.

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개인사업자 체크리스트

항목	점검 여부
상반기 매출·비용 정리 완료	☐
직전 연도 종합소득세 확인	☐
홈택스 고지서 조회	☐
추계액 신고 필요 여부 판단	☐
12월 1일 납부기한 캘린더 등록	☐
납부 영수증 보관	☐

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12월 1일까지 꼭 확인하세요!

중간예납은 “세금 두 번 내는 것”이 아니라
내년 5월 확정신고 때 공제되는 선납분입니다.

지금 홈택스에서 고지서를 확인하고,
상반기 실적이 낮다면 추계액 신고로 꼭 조정하세요.

세금은 미리 알고 준비하는 사람이 덜 냅니다
12월 1일까지 중간예납 신고·납부 꼭 확인하세요!

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